[بپرسید از متخصص مالیاتی] آنچه مودیان مالیاتی باید درباره هزینه‌های قابل کسر بدانند

من اغلب سوالاتی از مالیات دهندگان در مورد آنچه می‌توانند و نمی‌توانند به عنوان هزینه های تجاری ادعا کنند، دریافت می‌کنم. اداره درآمد داخلی (BIR) اخیراً بخشنامه یادداشت درآمد (RMC) شماره 81-2025 را برای روشن کردن قوانین مربوط به هزینه های قابل کسر تحت بخش 34(A)(1)(a) قانون درآمد داخلی ملی 1997 صادر کرده است. در حالی که این قوانین جدید نیستند، این بخشنامه موضع سختگیرانه BIR را تأکید می‌کند: کسورات باید کاملاً با قانون موجود مطابقت داشته باشند، به ویژه در طول آماده‌سازی اظهارنامه‌های مالیات بر درآمد سالانه (ITRs).

کسورات خودکار نیستند. آنها باید منطقی و به طور قابل توجهی پشتیبانی شوند. این بخشنامه یادآوری به موقعی برای همه مالیات دهندگان است تا به دقت آماده شوند و از ریسک های غیرضروری اجتناب کنند.

چه کسانی تحت پوشش RMC 81-2025 هستند؟

RMC 81-2025 برای مالیات دهندگانی که مالیات بر درآمد خود را بر اساس درآمد مشمول مالیات خالص محاسبه می‌کنند، اعمال می‌شود. این امر اعمال صحیح کسورات را در تعیین مالیات صحیح بسیار مهم می‌کند. مالیات دهندگان تحت پوشش قانون مالیاتی شامل:

• افرادی که یک کسب و کار را اداره می‌کنند یا یک حرفه را انجام می‌دهند
• اتباع خارجی که در فیلیپین تجارت می‌کنند
• اعضای مشارکت‌های حرفه‌ای
• شرکت‌های داخلی
• مؤسسات آموزشی و بیمارستان‌ها
• شرکت‌های متعلق به دولت
• شرکت‌های خارجی مقیم

چه هزینه هایی قابل کسر هستند؟

برای واجد شرایط بودن برای کسرپذیری، یک هزینه باید همه چهار شرط قانونی را تحت قانون مالیاتی داشته باشد:

1. عادی و ضروری – رایج و مناسب برای کسب و کار یا حرفه شما.
2. پرداخت شده یا متحمل شده در طول سال مالیاتی – همسو با دوره ITR در حال ثبت.
3. مرتبط با تجارت، کسب و کار یا حرفه – مستقیماً به تولید درآمد مرتبط است.
4. به طور مناسب مستند شده – با رسیدها، صورتحساب‌ها، قراردادها و/یا سایر شواهد کافی پشتیبانی شده است.

عدم برآورده کردن هر یک از این الزامات برای BIR کافی است تا کسر را رد کند.

درک 'عادی و ضروری'

یک هزینه فقط در صورتی قابل کسر است که هر دو:

• عادی – معمول و پذیرفته شده در خط کسب و کار شما
• ضروری – مناسب و مفید در تولید درآمد

هزینه‌ای که فقط یک معیار را برآورده می‌کند واجد شرایط نیست.

آماده کردن ITR شما تحت RMC 81-2025

برای به حداقل رساندن خطر کسورات رد شده، مالیات‌های کمبود یا جریمه‌ها، توصیه می‌شود که مالیات دهندگان:

• همه هزینه ها را بررسی کنند تا تأیید کنند که عادی و ضروری هستند
• هر هزینه را با سال مالیاتی که متحمل شده یا پرداخت شده است، هماهنگ کنند
• هزینه ها را بر اساس اینکه آیا به درآمد مشمول مالیات، معاف یا درآمد مشمول مالیات نهایی مربوط می‌شوند، طبقه‌بندی کنند
• اسناد پشتیبان مانند رسیدهای رسمی، صورتحساب‌ها و قراردادها را جمع‌آوری، سازماندهی و نگهداری کنند
• یک ارتباط تجاری واضح برای هر هزینه نشان دهند

آماده‌سازی دقیق نه تنها انطباق را تضمین می‌کند، بلکه ثبت ITR شما را دقیق‌تر و کارآمدتر می‌کند. ادعای کسورات بیش از محاسبات ریاضی است؛ این در مورد مستندسازی مناسب و پایبندی به قوانین، مقررات و قوانین مناسب است. – Rappler.com

ACG معتبرترین شرکت مشاوره مالیاتی در فیلیپین است که خدمات استراتژی مالیاتی، انطباق و مشاوره سیاست را به شرکت‌های چندملیتی، سرمایه‌گذاران خارجی و نهادهای دولتی ارائه می‌دهد. با حضور قوی در آسیا و یک شبکه جهانی در حال گسترش، ACG به پر کردن شکاف بین سرمایه‌گذاران بین‌المللی و بازار پویای فیلیپین ادامه می‌دهد. برای کشف فرصت‌های مشارکت یا پیوستن به ابتکارات ترویج سرمایه‌گذاری جهانی ACG، با ACG مشورت کنید، یا همچنین می‌توانید یک ایمیل به consult@acg.ph ارسال کنید.