[Zapytaj eksperta podatkowego] Co podatnicy powinni wiedzieć o kosztach uzyskania przychodu

Często otrzymuję pytania od podatników dotyczące tego, co mogą, a czego nie mogą odliczyć jako wydatki biznesowe. Biuro Dochodów Wewnętrznych (BIR) niedawno wydało Okólnik Memorandum Podatkowy (RMC) nr 81-2025, aby wyjaśnić zasady dotyczące wydatków podlegających odliczeniu zgodnie z sekcją 34(A)(1)(a) Krajowego Kodeksu Podatkowego z 1997 roku. Chociaż te zasady nie są nowe, okólnik podkreśla stanowcze stanowisko BIR: odliczenia muszą w pełni być zgodne z obowiązującym prawem, szczególnie podczas przygotowywania rocznych zeznań podatkowych (ITR).

Odliczenia nie są automatyczne. Muszą być rozsądne i odpowiednio uzasadnione. Ten okólnik jest aktualnym przypomnieniem dla wszystkich podatników, aby przygotowywali się starannie i unikali niepotrzebnego ryzyka.

Kogo obejmuje RMC 81-2025?

RMC 81-2025 ma zastosowanie do podatników, którzy obliczają swój podatek dochodowy na podstawie dochodu netto podlegającego opodatkowaniu. To sprawia, że właściwe zastosowanie odliczeń ma kluczowe znaczenie dla określenia prawidłowej należności podatkowej. Podatnicy objęci Kodeksem Podatkowym to:

• Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą lub wykonujące zawód
• Obcokrajowcy prowadzący działalność gospodarczą na Filipinach
• Członkowie spółek zawodowych
• Korporacje krajowe
• Instytucje edukacyjne i szpitale
• Korporacje państwowe
• Rezydenckie korporacje zagraniczne

Jakie wydatki można odliczyć?

Aby kwalifikować się do odliczenia, wydatek musi spełniać wszystkie cztery wymogi ustawowe określone w Kodeksie Podatkowym:

1. Zwykły i niezbędny – powszechny i odpowiedni dla Twojej działalności lub zawodu.
2. Zapłacony lub poniesiony w roku podatkowym – zgodny z okresem składanego ITR.
3. Związany z handlem, działalnością gospodarczą lub zawodem – bezpośrednio powiązany z generowaniem dochodu.
4. Odpowiednio udokumentowany – poparty paragonami, fakturami, umowami i/lub innymi wystarczającymi dowodami.

Niespełnienie któregokolwiek z tych wymogów wystarcza, aby BIR odrzucił odliczenie.

Zrozumienie pojęcia „zwykły i niezbędny"

Wydatek podlega odliczeniu tylko wtedy, gdy jest jednocześnie:

• Zwykły – typowy i akceptowany w Twojej branży
• Niezbędny – odpowiedni i pomocny w generowaniu dochodu

Wydatek spełniający tylko jedno kryterium nie kwalifikuje się.

Przygotowanie ITR zgodnie z RMC 81-2025

Aby zminimalizować ryzyko odrzucenia odliczeń, podatków z tytułu niedoborów lub kar, zaleca się podatnikom:

• Przejrzeć wszystkie wydatki, aby potwierdzić, że są zwykłe i niezbędne
• Dopasować każdy wydatek do roku podatkowego, w którym został poniesiony lub zapłacony
• Sklasyfikować wydatki według tego, czy dotyczą dochodu podlegającego opodatkowaniu, zwolnionego lub podlegającego podatkowi ostatecznemu
• Zebrać, uporządkować i zachować dokumenty potwierdzające, takie jak oficjalne paragony, faktury i umowy
• Wykazać wyraźny związek biznesowy dla każdego wydatku

Staranne przygotowanie nie tylko zapewnia zgodność z przepisami, ale także sprawia, że składanie ITR jest dokładniejsze i bardziej efektywne. Ubieganie się o odliczenia to coś więcej niż arytmetyka; chodzi o odpowiednią dokumentację i przestrzeganie właściwych praw, zasad i przepisów. – Rappler.com

ACG to najbardziej zaufana firma doradztwa podatkowego na Filipinach, świadcząca usługi w zakresie strategii podatkowej, zgodności z przepisami oraz doradztwa politycznego dla korporacji międzynarodowych, inwestorów zagranicznych i instytucji rządowych. Dzięki silnej obecności w Azji i rozwijającej się globalnej sieci, ACG nadal wypełnia lukę między inwestorami międzynarodowymi a dynamicznym filipińskim rynkiem. Aby poznać możliwości partnerstwa lub dołączyć do globalnych inicjatyw promocji inwestycji ACG, SKONSULTUJ SIĘ Z ACG, lub możesz również wysłać e-mail na adres consult@acg.ph.