當您繼承 IRA 或 401(k) 時會發生什麼事？

美國傳統個人退休帳戶(IRA)有點類似於加拿大註冊退休儲蓄計劃(RRSP)。401(k)則類似於固定供款(DC)退休金計劃。在這兩種情況下,退休儲蓄者都可以進行可抵稅的供款,未來提款時通常需要繳稅。 

配偶受益人

當配偶繼承IRA或401(k)時,他們可以將該帳戶作為繼承帳戶接管,或在遞延稅款的基礎上將該帳戶轉入自己的IRA或401(k)。 

IRA和401(k)帳戶通常從73歲開始有最低提款要求(RMDs)。對於加拿大居民,這些提款需繳納美國預扣稅,而加拿大會對提款徵稅,並提供已預扣美國稅款的抵免。 

居住在加拿大的美國公民必須在加拿大和美國的報稅表上申報其全球收入。 

非配偶受益人

當非配偶受益人繼承時,帳戶價值無需立即繳稅。這與RRSP、DC退休金或其他加拿大退休帳戶對非配偶受益人的徵稅方式不同。這些加拿大退休帳戶通常需要由逝者的遺產全額繳稅。 

相反,稅款需在從繼承的IRA或401(k)後續提款時支付。這可以提供遞延稅款的機會,以及可能降低應繳稅率。在死亡年度收入較高的已故加拿大納稅人可能需要對其遞延稅款退休帳戶繳納超過50%的稅款。收入較低或中等的非配偶受益人可能繳納明顯較低的稅率。 

有一項10年規則允許在帳戶持有人去世後最多10年內進行提款。在此期間,該帳戶在美國和加拿大均保持遞延稅款狀態。 

美國預扣稅

美國退休帳戶向非居民分配的預扣稅通常為30%;然而,加拿大受益人可以向金融機構提交W-8BEN表格——美國預扣稅受益所有人外國身份證明。這將允許他們按較低的15%稅率預扣。 

這很重要,因為加拿大只允許按15%協定稅率提供外國稅收抵免。如果預扣了較高的稅率,受益人可能需要提交美國報稅表以從美國國稅局獲得退款。 

繼承的Roth IRA

Roth IRA類似於加拿大免稅儲蓄帳戶(TFSA)。配偶受益人可以接管該帳戶或將其轉入自己的Roth IRA。

Roth IRA在美國通常是免稅的,在加拿大也可以享有免稅地位;然而,帳戶持有人必須向加拿大稅務局(CRA)提交選擇聲明以維持加拿大免稅地位,並確保不進行新的供款。 

非配偶繼承人有相同的CRA選擇要求,但有不同的免稅地位機會。對於非配偶受益人有10年規則,只允許有限的免稅增長期。 

Roth IRA提款在美國和加拿大均免稅。 

例外情況

殘疾或長期患病的非配偶受益人可能豁免10年規則。

對於未成年受益人,10年倒計時要到他們達到成年年齡才開始。 

總結

IRA和401(k)帳戶在死亡時的運作方式與加拿大RRSP、DC退休金和TFSA帳戶略有不同。這些美國對應帳戶提供了更有利的減稅機會。

如果您預計留下美國帳戶作為遺產,或您正在繼承這些帳戶之一,了解規則非常重要。這些規則可能會影響您在退休時如何提取資產以及如何安排遺產。

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