Impozitarea criptomonedelor este o chestiune de decizii politice, prin urmare una în continuă schimbare. Și deși sentimentul general poate fi că lista paradisurilor fiscale cripto se micșorează, bunul simț economic, deși nu mai este atât de comun, încă predomină în unele capitale europene și din alte părți.
Înainte de Revelion, când timpul este propice pentru deciziile corecte, proprietarii de monede din Bătrânul Continent se pregătesc pentru ceea ce pare adesea inevitabil – impozitarea, mai ales având în vedere aplicarea tot mai strictă a noilor reguli ale UE pentru piață care afectează și acest domeniu.
Următorul sezon de declarare fiscală urmează să înceapă în curând în multe țări și, în timp ce majoritatea entuziaștilor cripto se vor despărți de o parte din averea lor, alții nu vor face acest lucru.
Ultimul scenariu este încă perfect legal în anumite jurisdicții, deoarece un număr de națiuni din Europa și din întreaga lume recunosc beneficiul de a avea Bitcoin în sistemele lor fără a-l impozita prea mult.
Mai întâi de toate – cum se impozitează cripto?
Impozitarea cripto depinde de modul în care este tratată. Deși este puțin probabil să fie recunoscută ca bani sau monedă, este adesea acceptată ca un activ de capital sau proprietate, uneori utilizată pentru plată și remunerare.
Pentru persoane fizice, există două impozite principale – impozitul pe venitul personal și impozitul pe câștigurile de capital. Salariile, recompensele din staking și mining, precum și dobânzile câștigate sunt adesea supuse primului.
Vânzarea de monede pentru monedă fiat și swap-urile cripto, în unele cazuri, intră în a doua categorie. Același lucru se aplică achizițiilor efectuate cu criptomonede, care implică conversie ce poate genera profit.
Veniturile și profiturile cripto considerate rezultate din activități comerciale sunt de obicei impozitate ca atare. Companiile plătesc impozite corporative și colectează taxa pe valoarea adăugată sau taxa de vânzări.
Rezidența permanentă și chiar cetățenia sunt condiția cheie pentru a beneficia de regimuri fiscale favorabile, ceea ce înseamnă petrecerea unui număr de zile într-o țară în fiecare an, de obicei în jur de 180.
Perioadele de deținere contează de asemenea, deoarece multe guverne favorabile cripto scutesc investițiile pe termen lung de la impozitare, în timp ce doar câteva oferă beneficii indiferent de durata deținerii.
Începând cu 1 ianuarie, europenii se vor confrunta și cu noi cerințe de raportare fiscală conform Directivei UE privind Cooperarea Administrativă (DAC8), pe lângă regulile deja introduse prin legislația privind Piețele Activelor Cripto (MiCA), așa cum a raportat Cryptopolitan.
Conform reglementării, furnizorii de servicii cripto, cum ar fi bursele și brokerii, vor trebui să raporteze datele utilizatorilor și tranzacțiilor autorităților fiscale, ceea ce la rândul său va îmbunătăți schimbul de informații între guverne. Companiile au timp până la 1 iulie 2026 să se conformeze.
Câteva națiuni europene oferă încă scutiri fiscale cripto
Germania este poate cel mai cunoscut exemplu al Europei pentru regula de deținere. Investitorii din Republica Federală nu datorează impozit pe profiturile din tranzacționarea activelor digitale dacă acestea sunt vândute cel puțin un an după achiziție. Câștigurile de capital sub 1.000 € din vânzarea pe termen scurt de monede sunt de asemenea scutite.
În ciuda multiplelor încercări ale unor facțiuni politice de a elimina beneficiul, cel mai recent de către Partidul Verde și Stânga, acesta încă persistă.
Cu toate acestea, veniturile legate de cripto, inclusiv din recompense de staking și mining, sunt impozitate, iar rata poate atinge 45% conform scalei progresive a Germaniei, în funcție de venitul brut anual.
Portugalia este un alt stat membru UE care se abține de la impozitarea investițiilor vechi de un an în cripto. Obișnuia să fie unul dintre cele mai favorabile locuri din punct de vedere fiscal din Uniune, dar în 2023 Lisabona a aplicat un impozit fix de 28% pe profiturile din active deținute mai puțin de 365 de zile. Câștigurile pentru cele păstrate mai mult timp rămân scutite.
În același timp, veniturile legate de criptomonede sunt impozitate, între 14,5% și 53% în cazul salariilor plătite în monede digitale, precum și venituri din mining sau tranzacționare profesională. Venitul pasiv, inclusiv recompensele din staking și dobânzile din împrumuturi, este impozitat la 28%.
Malta, care a atras un volum semnificativ de afaceri blockchain de-a lungul anilor, nu impozitează nici ea investițiile cripto pe termen lung. Cu toate acestea, tranzacțiile frecvente sunt considerate tranzacționare, iar profitul rezultat este văzut ca venit de afaceri, impozitat progresiv până la 35%.
Teritoriul britanic Gibraltar, favorabil cripto, care nu face parte din UE, nu impozitează câștigurile din deținere, vânzare sau tranzacționare de active cripto, cu excepția cazului în care acestea constituie activitate comercială, caz în care se aplică impozitele pe venit și corporative.
Trecând spre Est, Slovenia, istoric favorabilă cripto, va aplica un impozit pe câștigurile de capital de 25% pe profiturile obținute la vânzarea sau cheltuirea cripto pe 1 ianuarie. Mica națiune își pierde clar coroana de paradis fiscal cripto în mijlocul reformelor determinate de implementarea legislației UE.
Un nou impozit pe profiturile din cedarea monedelor, stabilit la o rată fixă de 8%, va lovi investitorii cripto din Cipru, de asemenea în prima zi a Anului Nou. Până acum, persoanele fizice care tranzacționau criptomonede erau scutite de impozitul pe câștigurile de capital, în timp ce cei implicați în activități comerciale nu erau.
Elveția, în inima Europei și sediul Valea Cripto, deși nu este membră a UE, clasifică investitorii diferit, în funcție de statutul lor. Comercianții individuali „privați" sunt scutiți de obligația de a plăti impozit pe câștigurile de capital din vânzările de criptomonede.
Cu toate acestea, aceștia sunt supuși unui impozit pe avere asupra deținerilor lor, precum și impozit pe venitul din staking și mining. Investitorii profesioniști sunt obligați să plătească impozit pe venit pentru toate profiturile.
În altă parte în vecinătate, Georgia nu colectează nici impozit pe câștigurile de capital, nici impozit pe venitul personal din profiturile din tranzacționare ale persoanelor fizice, deoarece acest tip de venit este considerat în general de sursă străină. Venitul din mining este însă considerat intern și supus unui impozit pe venit de 20%.
Remunerarea în criptomonede primită de freelanceri sau angajați este privită ca venit regulat și impozitată corespunzător, deși o simplă înregistrare ca antreprenor individual asigură tratament preferențial, cu doar 1% perceput pe cifre de afaceri anuale de până la 500.000 lari (aprox. 185.000 $).
Țările asiatice conduc în ceea ce privește impozitarea favorabilă cripto
Asia găzduiește acum o serie de destinații favorabile din punct de vedere fiscal. De exemplu, impozitul pe venit și impozitul pe câștigurile de capital pentru investitorii individuali sunt stabilite la 0% în Emiratele Arabe Unite (EAU), parte din care este hub-ul cripto Dubai. Mining-ul nu este impozitat, cu excepția cazului în care este o activitate comercială, când se aplică impozitul corporativ.
La celălalt capăt al vastului continent, în Hong Kong, investițiile cripto pe termen lung ale persoanelor fizice nu sunt impozitate, dar tranzacționarea frecventă cu caracteristicile unei afaceri este. Până la 17% se percepe în acest caz. Venitul cripto primit sub formă de salarii, plăți și recompense este de asemenea impozabil.
Impozitarea cripto urmează principii similare în Singapore și Malaezia, unde cumpărarea, deținerea și vânzarea de active digitale în cazul investițiilor individuale pe termen lung sunt evenimente neimpozabile, în timp ce primirea de cripto ca venit din activități comerciale este impozitată.
Thailanda atrage un număr tot mai mare de investitori cripto și persoane implicate în industrie cu regimul său fiscal favorabil cripto. În acest an, țara a introdus o scutire de impozit pe venitul personal de cinci ani pentru profiturile din tranzacționarea de monede și token-uri.
Cu toate acestea, aceasta este valabilă doar pentru tranzacțiile efectuate prin platforme interne, burse sau brokeri licențiați de Comisia Thailandeză pentru Valori Mobiliare și Schimb (SEC). Profiturile generate pe platforme străine și descentralizate sau derivate din tranzacții peer-to-peer nu sunt acoperite.
Scutirea nu se aplică nici altor surse de venit cripto, cum ar fi randamentele din împrumuturile cripto, dobânzile la depozite și profiturile din instrumente derivate. În aceste cazuri, ratele progresive pot atinge un maxim de 35%.
Deținătorii vizei de rezident pe termen lung (LTR) a Thailandei, inclusiv cei care se încadrează în categoria „Profesionist Care Lucrează Din Thailanda", sunt scutiți de impozitul pe venitul personal chiar dacă venitul lor este de sursă străină, atunci când este transferat într-un loc de tranzacționare din Thailanda.
Care sunt cele mai exotice paradisuri fiscale cripto?
Printre națiunile din Americi, El Salvador oferă atât rezidenților, cât și investitorilor străini o experiență fără impozite în ceea ce privește câștigurile de capital. Țara, care a recunoscut Bitcoin ca monedă legală, nu impozitează venitul cripto, inclusiv din mining sau staking, dacă nu provine din activități comerciale.
Rezidenții teritoriului american Puerto Rico se pot baza pe o rată de impozit pe câștigurile de capital de 0%, dar doar pe câștigurile acumulate după stabilirea rezidenței pe insulă. Mai mult, aceștia nu sunt obligați să plătească impozit federal american pe venitul de sursă locală.
Trei Teritorii Britanice de Peste Mări – și anume, Bermuda, Insulele Cayman și Insulele Virgine Britanice – completează imaginea paradisurilor fiscale din regiunea americană mai largă. În toate acestea, activitățile cripto, cum ar fi cumpărarea, deținerea și vânzarea de active cripto pentru profit, sunt scutite de impozitul pe venit sau pe câștigurile de capital.
Aflați mult mai multe despre regulile fiscale cripto aplicabile în zona dumneavoastră din Ghidul Fiscal Cripto Global 2026 cuprinzător al Cryptopolitan.
Nu vă mulțumiți să citiți doar știri cripto. Înțelegeți-le. Abonați-vă la buletinul nostru informativ. Este gratuit.
Sursa: https://www.cryptopolitan.com/crypto-tax-havens-in-europe/
